فرضی کرایہ آمدنی ٹیکس (سیکشن 7E): اسے کون ادا کرتا ہے اور پاکستان میں اس کا حساب کیسے لگایا جاتا ہے

حکومت کی جانب سے ٹیکس وصولی کو بڑھانے اور رئیل اسٹیٹ سیکٹر کو بہتر طریقے سے منظم کرنے کے لیے پاکستان میں پراپرٹی ٹیکسز اب زیادہ منظم اور شفاف ہو گئے ہیں۔ ایک اہم اصول انکم ٹیکس آرڈیننس کی دفعہ 7E کے تحت پاکستان میں فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا ٹیکس ہے۔ یہ ٹیکس ایسی جائیدادوں کو ہدف بناتا ہے جو استعمال نہیں ہو رہی ہیں یا کرائے پر نہیں دی جا رہی ہیں، مالکان کو اس بات کی ترغیب دیتا ہے کہ وہ سرمایہ کاری کے لیے انہیں خالی رکھنے کے بجائے یا تو ان میں رہیں یا انہیں کرائے پر دیں۔

رئیل اسٹیٹ ٹیکس اصلاحات کا مقصد مزید پراپرٹی ٹرانزیکشنز کو ریکارڈ کرنا اور زمین اور مکانات کے غلط استعمال کو ختم کرنا ہے۔ فرض شدہ آمدنی کے تصور کے تحت ٹیکس لگا کر، حکومت سرمایہ کاری کے لیے بہت سی جائیدادوں کی ملکیت کو محدود کرتی ہے۔ یہ کرایہ کی مارکیٹ میں مزید سرگرمی کو فروغ دیتا ہے۔

فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا ٹیکس (دفعہ 7E) کیا ہے؟

پاکستان میں فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا ٹیکس کسی جائیداد کے "فرض کردہ" کرایہ پر لگایا جانے والا ٹیکس ہے، چاہے وہ واقعی کرائے پر نہ ہو۔ انکم ٹیکس آرڈیننس کی دفعہ 7E کے مطابق، خالی یا غیر استعمال شدہ جائیدادوں کو آمدنی کمانے والی سمجھا جاتا ہے، اس لیے مالکان پھر بھی ٹیکس ادا کرتے ہیں۔

یہ ٹیکس لوگوں کو جائیدادیں بیکار رکھنے سے روکنے میں مدد کرتا ہے اور ایک صحت مند کرایہ کی مارکیٹ کی حمایت کرتا ہے۔ غیر منقولہ جائیداد پر فرض شدہ کرایہ کا حساب لگا کر، ایف بی آر ان قیمتی جائیدادوں پر ٹیکس وصول کر سکتا ہے جو دوسری صورت میں ٹیکس کے تابع نہیں ہوتیں۔

اہم نکات:

·         غیر استعمال شدہ یا بیکار جائیدادوں پر لاگو ہوتا ہے۔

·         ٹیکس کا مرکز فرض کردہ کرایہ ہے، اصل کرایہ نہیں۔

·         جائیدادوں کو خالی چھوڑنے کے بجائے ان کا استعمال کرنے کی ترغیب دیتا ہے۔

·         رئیل اسٹیٹ ٹیکس کی بنیاد کو بڑھانے میں مدد کرتا ہے۔

پاکستان میں، فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا ٹیکس جائیداد کے مالکان سے منصفانہ حصہ ڈالنے کے ساتھ ساتھ جائیدادوں کے فعال استعمال کو فروغ دینے کا تقاضا کرتا ہے۔

دفعہ 7E کو کیوں متعارف کرایا گیا؟

دفعہ 7E کو پاکستان کے رئیل اسٹیٹ سیکٹر میں پیچیدگیوں کو حل کرنے کے لیے متعارف کرایا گیا تھا۔ بہت سی جائیدادیں خالی پڑی رہتی ہیں، اور لوگ اکثر مکانات یا پلاٹوں کو استعمال کرنے کے بجائے انہیں رکھنے کے لیے خریدتے ہیں۔ اس سے رہائش کی دستیابی اور ٹیکس وصولی میں کمی آتی ہے۔ یہ قانون جائیداد کے مالکان کو اپنے اثاثوں کو زیادہ مؤثر طریقے سے استعمال کرنے اور ٹیکس کا اپنا منصفانہ حصہ ادا کرنے کی ترغیب دیتا ہے۔

دفعہ 7E کے اہم نکات:

جائیداد کے غلط استعمال اور قیاس آرائی کو روکیں: ذخیرہ اندوزی کو روکنے کے لیے بیکار گھروں یا پلاٹوں پر ٹیکس لگائیں۔

جائیداد کے لین دین کو ریکارڈ کریں: ٹیکس کی تعمیل کو جائیداد کی رجسٹریشن سے جوڑیں۔

کرایے کی حوصلہ افزائی کریں: مالکان کو جائیدادیں کرائے پر دینے کی ترغیب دی جاتی ہے۔

ٹیکس ریونیو میں اضافہ کریں: خالی جائیدادیں اب معیشت کو سہارا دیتی ہیں۔

خالی جائیداد پر پراپرٹی ٹیکس رئیل اسٹیٹ کو مزید پیداواری بنانے میں مدد کرتا ہے۔

فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا ٹیکس کون ادا کرنے کا پابند ہے؟

7E پراپرٹی ٹیکس کا حساب ان افراد یا کمپنیوں پر لاگو ہوتا ہے جو جائیداد، جیسے مکانات، پلاٹ، یا دکانوں کے مالک ہیں۔ یہ زیادہ تر ان لوگوں پر نظر رکھتا ہے جو ایک سے زیادہ جائیداد کے مالک ہیں، سوائے ان کے جن کو چھوٹ کی اجازت ہے۔ مہنگی جائیدادوں کے مالکان جن میں وہ نہیں رہتے یا کاروبار کے لیے استعمال نہیں کرتے، انہیں بھی ادائیگی کرنی پڑتی ہے۔ کچھ کمپنیاں یا بلڈرز بھی ادائیگی کرنا چاہ سکتے ہیں۔ یہ ٹیکس متعدد جائیدادوں کی ملکیت کے ٹیکس پر مرکوز ہے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ بہت سی جائیدادوں والے لوگ ملک کے ریونیو میں حصہ ڈالتے ہیں، اپنی جائیدادوں کو اچھی طرح استعمال کرتے ہیں، اور پاکستان کے ٹیکس سسٹم کو بڑھانے میں مدد کرتے ہیں۔

7E سے کس کو چھوٹ ہے؟

تمام جائیدادوں کو پاکستان میں فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا ٹیکس ادا نہیں کرنا پڑتا۔ کچھ جائیدادوں کو چھوٹ حاصل ہے، جن میں شامل ہیں:

·         ایسے گھر جو مالک کی مرکزی رہائش گاہ کے طور پر استعمال ہوتے ہیں۔

·         ایف بی آر کی ٹیکس کی حد سے کم جائیدادیں۔

·         ایک فرد کی ملکیت کا ایک گھر۔

·         پہلے کرائے پر دی گئی یا کاروبار کے لیے استعمال ہونے والی جائیدادیں جن پر ٹیکس ادا کیا گیا ہو۔

·         زرعی زمین (مقامی قوانین کے مطابق)۔

·         حکومتی یا نیم حکومتی جائیدادیں۔

·         ایف بی آر سے منظور شدہ کم لاگت ہاؤسنگ۔

چھوٹ حاصل کرنے کے لیے، مالکان کے پاس 7E چھوٹ کا سرٹیفکیٹ ہونا چاہیے اور ایف بی آر کی ہدایات پر عمل کرنا چاہیے۔ یہ تمام قانونی کارروائیوں کو برقرار رکھتا ہے اور سزاؤں سے بچاتا ہے۔

فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا حساب کیسے لگایا جاتا ہے

7E پراپرٹی ٹیکس کا حساب آسان ہے اور اس کے تین مراحل ہیں:

مرحلہ 1: جائیداد کی قیمت معلوم کریں

ایف بی آر ٹیبل یا اس کی مارکیٹ ویلیو کا استعمال کرتے ہوئے جائیداد کی قیمت چیک کریں۔

مرحلہ 2: فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا حساب لگائیں

جائیداد کی قیمت کا ایک خاص فیصد لیں۔ اسے ٹیکس کے لیے جائیداد کی "آمدنی" سمجھا جاتا ہے۔

مرحلہ 3: ٹیکس کا حساب لگائیں

یہ معلوم کرنے کے لیے کہ کتنا ٹیکس قابل ادائیگی ہے، اس آمدنی کو ٹیکس کی شرح سے ضرب دیں۔

مثال:

جائیداد کی قیمت: 10,000,000 پاکستانی روپے

فرض شدہ کرایہ: 10% ← 1,000,000 پاکستانی روپے

ٹیکس کی شرح: 15% ← ٹیکس = 150,000 پاکستانی روپے

اس طرح خالی جائیدادوں پر بھی ٹیکس لگتا ہے۔

7E کے تحت کون سی جائیدادیں آتی ہیں؟

غیر منقولہ جائیداد کا فرض شدہ کرایہ کئی قسم کی رئیل اسٹیٹ پر مشتمل ہے۔ اس میں خالی پلاٹ، کھلی زمین، ایسے مکانات جن میں مالک نہیں رہتا، دفاتر، دکانیں اور بڑے فارم ہاؤسز شامل ہیں۔ یہ ایک سے زیادہ لگژری جائیداد یا کوئی بھی ایسی جائیداد پر بھی لاگو ہوتا ہے جو خالی ہے لیکن اس کی مارکیٹ ویلیو زیادہ ہے۔ مالکان کو معلوم ہونا چاہیے کہ محض کسی جائیداد کے خالی ہونے کا مطلب یہ نہیں ہے کہ وہ ٹیکس سے آزاد ہیں۔ دفعہ 7E کے تحت، ان تمام جائیدادوں کو ایسا سمجھا جاتا ہے جیسے وہ کرایہ کما رہی ہوں۔ اس کا مطلب ہے کہ مالکان کو ٹیکس ادا کرنا ہوگا چاہے جائیداد واقعی کرائے پر نہ ہو یا استعمال نہ ہو۔

دفعہ 7E جائیداد کے خریداروں اور فروخت کنندگان کو کیسے متاثر کرتی ہے

کسی جائیداد کو خریدتے یا بیچتے وقت، دفعہ 7E انکم ٹیکس آرڈیننس کی پیروی کرنا کلیدی حیثیت رکھتا ہے۔ یہ قانون اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ تمام جائیدادوں پر صحیح طریقے سے ٹیکس لگایا جائے اور دستاویزات درست ہوں۔ اس پر عمل کرنے سے خریداروں اور فروخت کنندگان دونوں کو یکساں طور پر مدد ملتی ہے اور جائیداد کے سودے بے ضرر اور واضح ہوتے ہیں۔

· خریداروں کو یہ چیک کرنا چاہیے کہ فروخت کنندہ نے کوئی 7E ٹیکس ادا کیا ہے۔

· جائیداد کی رجسٹریشن اور فروخت کے کاغذات کے لیے ٹیکس سرٹیفکیٹ کی ضرورت ہوتی ہے۔

· قانون کی پیروی نہ کرنے سے جائیداد کی قیمتوں اور سرمایہ کاروں کے اعتماد میں خلل پڑ سکتا ہے۔

· سرمایہ کاروں کو مختلف جائیدادیں رکھنے پر پاکستان میں فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا ٹیکس شامل کرنا چاہیے۔

یہ اصول زیادہ ایماندار، منظم جائیداد کے لین دین کو جنم دیتا ہے۔

فرض شدہ کرائے کی آمدنی کا ٹیکس (7E) کیسے فائل کریں

آپ اپنا دفعہ 7E پراپرٹی ٹیکس ایف بی آر کے IRIS سسٹم کے ذریعے فائل کر سکتے ہیں۔ وقت پر فائل کرنے سے جرمانے سے بچنے میں مدد ملتی ہے اور جائیداد کے لین دین ہموار ہوتے ہیں۔ جمع کرانے سے پہلے یقینی بنائیں کہ آپ کے دستاویزات درست ہیں۔

فائل کرنے کے اقدامات:

1.       اپنے IRIS سسٹم اکاؤنٹ میں لاگ ان ہوں۔

2.       اپنی ٹیکس ریٹرن میں دفعہ 7E کا حصہ تلاش کریں۔

3.       یہ دستاویزات جمع کروائیں:

·         شناختی کارڈ (CNIC)

·         جائیداد کی تفصیلات (مقام، قسم، سائز)

·         ایف بی آر کی تشخیصاتی میز کا حوالہ

·         پہلے ادا کیے گئے ٹیکس کا ثبوت

CPR (ادائیگی کا سرٹیفکیٹ) تیار کریں اور اسے اپنی ریٹرن سے منسلک کریں۔ وقت پر فائل کرنے سے آپ جرمانے سے محفوظ رہتے ہیں اور جائیداد کے سودے آسان ہو جاتے ہیں۔

عام مسائل اور غلطیاں

پاکستان میں جائیداد کے مالکان اکثر دفعہ 7E کے تحت فرضی کرایہ آمدنی کے ٹیکس میں غلطیاں کرتے ہیں۔ کچھ کو اس بارے میں الجھن ہوتی ہے کہ کون سی جائیدادیں مستثنیٰ ہیں جبکہ دیگر FBR کی پرانی جائیداد کی قیمتوں کا استعمال کرتے ہیں، جس سے غلط حساب کتاب ہوتا ہے۔ تمام جائیدادوں کو ظاہر نہ کرنے یا 7E ٹیکس ادا کیے بغیر خرید و فروخت کرنے پر جرمانے عائد ہو سکتے ہیں۔ کبھی کبھار جائیداد کی ظاہر کردہ قیمت FBR کی جدولوں سے مماثل نہیں ہوتی، جس سے تاخیر ہو سکتی ہے۔ پیچیدگیوں سے بچنے کے لیے، جائیداد کے مالکان کو FBR کی رہنمائی پر عمل کرنا چاہیے، اپ ڈیٹس کے ساتھ جاری رہنا چاہیے اور تمام جائیدادوں کو مناسب طریقے سے ظاہر کرنا چاہیے۔ یہ صحیح ٹیکس ادا کرنے اور سزاؤں کو روکنے میں مدد کرتا ہے۔

ریئل اسٹیٹ کی سرمایہ کاری پر اثرات

خالی جائیداد پر نیا پراپرٹی ٹیکس اور غیر منقولہ جائیداد پر فرضی کرایہ نے سرمایہ کاروں کے رویے کو تبدیل کر دیا ہے:

·         خالی جائیدادوں کو رکھنا مہنگا ہے۔

·         جائیداد کے تمام سودوں کو صحیح طریقے سے دستاویزی شکل دی جانی چاہیے۔

·         متعدد غیر استعمال شدہ جائیدادوں کے مالکان زیادہ ٹیکس ادا کرتے ہیں۔

·         جائیداد کرائے پر دینا اب زیادہ منافع بخش ہے۔

·         جائیداد کا استعمال یا اسے بہتر بنانا بہتر منافع فراہم کرتا ہے۔

سمجھدار سرمایہ کار اب زیادہ کمانے کے لیے کرایہ پر دینے، جائیداد کو ٹھیک کرنے یا دانشمندی سے استعمال کرنے پر توجہ مرکوز کر رہے ہیں۔

اکثر پوچھے جانے والے سوالات

سوال: کیا مجھے 7E ادا کرنا پڑے گا اگر میری صرف ایک گھر ہے؟

جواب: عام طور پر، آپ کا مرکزی گھر مستثنیٰ ہے۔

سوال: کیا 7E اس جائیداد پر لاگو ہوتا ہے جسے میں کرائے پر دیتا ہوں؟

جواب: اگر آپ نے پہلے کرایہ پر ٹیکس ادا کیا ہے تو 7E لاگو نہیں ہو سکتا۔

سوال: کیا بیرون ملک مقیم پاکستانیوں کو 7E ادا کرنا پڑتا ہے؟

جواب: ہاں، اگر آپ پاکستان میں چھوٹ کی حد سے زیادہ جائیداد کے مالک ہیں۔

سوال: کیا جائیداد فروخت کرتے وقت 7E ادا کیا جاتا ہے؟

جواب: ہاں، عام طور پر آپ کو جائیداد کی منتقلی سے پہلے 7E کو کلیئر کرنا ہوتا ہے۔

سوال: میں 7E چھوٹ کا سرٹیفکیٹ کیسے حاصل کر سکتا ہوں؟

جواب: FBR IRIS پورٹل پر اپنی جائیداد کے دستاویزات کے ساتھ درخواست دیں۔

آخری خیالات

آخر میں، پاکستان میں جائیداد کے مالکان، سرمایہ کاروں اور خریداروں کو فرضی کرایہ آمدنی کے ٹیکس کو سمجھنے کی ضرورت ہے۔ FBR کے فرضی کرایہ کے قواعد پر عمل کرنے سے آپ کو صحیح طریقے سے ٹیکس ادا کرنے، جرمانے سے بچنے اور جائیداد کے بارے میں سمجھدار فیصلے کرنے میں مدد ملتی ہے۔ دفعہ 7E پاکستان میں ریئل اسٹیٹ ٹیکسیشن کو مضبوط بناتا ہے اور جائیدادوں کو بیکار چھوڑنے کے بجائے ان کے مناسب استعمال کی حوصلہ افزائی کرتا ہے۔ IRIS میں 7E فائل کرنا ٹیکس ادا کرنا آسان بناتا ہے اور جائیداد کے لین دین کو ہموار کرتا ہے۔

 یہ ریئل اسٹیٹ ٹیکس اصلاحات جائیداد کی مارکیٹ کو زیادہ واضح، منصفانہ اور زیادہ فعال بنا رہی ہیں، خاص طور پر کرایہ کے لیے۔ اچھی منصوبہ بندی، درست ریکارڈ رکھنے اور قواعد پر عمل کرنے سے، جائیداد کے مالکان اور سرمایہ کار ٹیکس اور جائیداد کے معاملات کو زیادہ آسانی اور حفاظت کے ساتھ سنبھال سکتے ہیں۔

مزید پڑھیں: پاکستان میں پراپرٹی ڈی سی ویلیوایشن کیا ہے